15億逃稅事件曝光,歐盟查獲一海關詐騙團伙

發表時間:2023-12-14 15:51

(12.14)15億逃稅事件曝光,歐盟查獲一海關詐騙團伙.jpg上個月,歐洲檢察官辦公室(EPPO)揭露了一個海關增值稅詐騙團隊,涉案金額高達2億歐元(約合人民幣15.4億元),這一事件也引來行業內人士的熱議。那究竟在這一事件背后,是一個怎樣的邏輯呢? 據新聞公告顯示,11月7日慕尼黑歐洲檢察官辦公室(EPPO)開展了一次打擊海關和增值稅欺詐團伙的行動。在本輪行動中,300多名稅務和海關調查人員突擊搜查了位于德國和荷蘭的200多個地點,繳獲了超過45萬歐元的現金、兩輛豪華轎車、80多部智能手機、30塊硬盤和幾臺服務器。據了解,這次調查行動的代號為“Masquerade Bal(假面舞會)”,調查以一個涉嫌涉及中國公民的有組織犯罪集團為中心,目前該集團四名嫌疑人由于涉嫌領導海關和增值稅欺詐計劃已經被刑拘。據悉,該集團建立了一個復雜的系統,來低申報和逃避進口貨物的關稅和增值稅,造成損失超過2億歐元。那這個系統究竟是怎樣的操作流程呢?復雜的系統操作流程根據調查,該集團從中國向歐盟國家進口了大量紡織品、鞋類和小型電子產品等商品。通過使用假發票,貨物的申報價值遠遠低于實際貨值,這就做到了支付較少的關稅。關稅=申報貨值*海關編碼稅率,產品申報貨值越低,繳納的關稅就會越少。此外,該團隊還盯上了歐盟進口機制相關豁免政策上的漏洞,以此來逃避增值稅的支付,該豁免政策被稱為“海關程序42(CP42)”。海關程序42(CP42):由于歐盟成員國之間的貿易流通免征關稅,所以貨物從歐盟以外的國家地區進口到任一一個歐盟成員國時,可以在進口時免征進口增值稅,當貨物流通到另一個歐盟成員國并產生銷售時,以銷售產生的銷售增值稅去抵扣進口增值稅。這個團伙就是借用“海關程序42(CP42)”,也就是我們俗稱的歐洲遞延政策,采用遞延清關的模式,進口時免去了繳納進口增值稅的步驟。那按照正常的遞延程序,貨物銷售后也要用銷售增值稅去抵扣進口增值稅。所以,深知這一程序的犯罪團隊就利用歐盟各地的空殼公司偽造文件,對貨物進行虛假描述,并生成虛構的運輸文件。由于這些貨物的最終收貨人都是空殼公司,所以該犯罪集團就可以避開海關和稅局的調查,從而完全逃避了增值稅的支付。據了解,為了實施此類計劃,該犯罪集團建立了一個龐大的中間商網絡,主要位于德國,比利時和荷蘭,他們負責監督歐盟的清關程序和物流,并充當中間賣家。嚴厲打擊亂象行為這個案件其實和今年3月,比利時海關執行的代號為“絲綢之路”的搜查行動有著異曲同工之處。比利時當地時間3月28日上午,歐洲公共貨運機構在包括烈日機場在內的幾個重要清關地點,對處理國際貨運的中國物流公司和商業公司先后進行了十次搜查行動,被證實逃稅金額高達3.03億歐元。這兩次搜查行動同樣是針對中國出口到歐盟地區的貨物進行搜查,同樣是針對增值稅欺詐進行調查,而搜查所披露的犯罪團伙所使用的作案方式甚至都是大同小異的。這其實可以看出歐盟檢察院嚴厲打擊進口偷稅漏稅亂象行為的決心,是對一系列試圖挑戰法規政策,試圖偷稅漏稅的不法分子的震懾。其實任何國家海關對于偷稅漏稅行為都是明令禁止的,但由于確實可以從中獲得巨大的利潤,所以還是有不少人選擇鋌而走險,在法律邊緣瘋狂試探。包稅和自稅的選擇:目前歐洲物流市場上,存在著包稅和自稅兩種渠道。雙清包稅,一般使用的是貨代的VAT稅號,這就在無形之中給自己埋下了隱患。多票貨物共用同一個貨代VAT,即使自己的貨物沒有問題,但是也不能保證別人的貨物一定是沒有問題的,一旦被查,貨主沒有辦法主張自己的貨權,貨物十有八九是救不回來的。同時,雙清包稅的VAT最后有沒有繳納增值稅,賣家個人自己也不知道,由于這個VAT稅號長期沒有按時繳納稅款,海關和稅局也會將這個VAT稅號列入高風險名單當中,清關時被抽查的概率也會升高。到最后,會不會就像這兩次事件一樣,不知道什么時候就東窗事發了。拔起蘿卜帶著泥,這些貨物背后的真正貨主也將面臨巨大的損失。歐洲遞延合規的重要性:據海外清關行的反饋,當前比利時海關針對使用遞延清關但是未在貨物銷售后按時繳納申報增值稅的稅號都進行了一波警告,懷疑這類稅號的進口商涉嫌欺詐。這里要注意的是,跨境電商貨物雖然會被平臺代扣代繳銷售增值稅,但是賣家如果沒有在規定期限內進行申報報賬,稅局也會認為該稅號沒有按時申報繳納增值稅,從而開出相應的處罰。雖然銷售VAT可以抵扣進口VAT,電商平臺也代扣代繳了銷售VAT,但是按期申報時銷售VAT-進口VAT,可能還會產生其他情況,例如抵扣后還有剩余稅款,則賣家可以申請退稅;如果銷售VAT不夠抵扣,則賣家需要自己補上這一部分差額的稅款??傊?,多還少補。總結:事實上,近年來隨著跨境電商的發展,稅務欺詐的行為也越來越多。特別是在成熟的歐洲電商市場,這一現象更是頻頻發生。為了規范市場,近年來歐盟主要關口的查驗率也頻頻上升。所以,我們還是那句話:合規申報,合規出口。有時候眼前的短暫利潤,反而是高懸的一把利刃,真正的節省成本說到底只有“合規”二字。


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